Bij een spaarhypotheek wordt het risico van voortijdig overlijden gedekt door een overlijdensrisicoverzekering.
Erfbelasting
Een uitkering op grond van een overlijdensrisicoverzekering wordt met erfbelasting belast indien voor de verkrijging ‘iets’ aan het vermogen van de overledene is onttrokken, zoals premies voor de verzekering.
Erfbelasting voorkomen
Om te voorkomen dat erfbelasting moet worden betaald dient er op te worden gelet:
– dat de premies verschuldigd zijn door een ander dan de verzekerde (de overledene),
– en dat de huwelijkse voorwaarden zodanig zijn ingericht dat premies niet indirect geheel of ten dele voor rekening komen van de verzekerde (de overledene)(bijvoorbeeld via een verrekenbeding).
Splitsen premie
Het voorgaande houdt tevens in dat het bij de ‘spaarhypotheek’ nodig is de premie te splitsen in een spaarpremie en een risicopremie.
De (kandidaat-)notaris kan u ook over dit moeilijke onderwerp nadere informatie verschaffen.