Actuele onderwerpen Familierecht

Uw huwelijkse voorwaarden opnieuw bekijken

Huwelijkse voorwaarden vervallen niet

Het komt regelmatig in de praktijk voor dat cliënten – die al lang getrouwd zijn en inmiddels misschien al met pensioen – in de veronderstelling verkeren dat de oude destijds door hen gemaakte huwelijkse voorwaarden niet meer van toepassing zijn en de echtgenoten alles, ieder voor de helft, in eigendom hebben. Maar huwelijkse voorwaarden vervallen niet, tenzij de echtgenoten deze bij de notaris wijzigen/moderniseren door het maken van nieuwe huwelijkse voorwaarden.

Ongewenste gevolgen

Op grond van de huidige wet- en regelgeving kan dit aan het einde van het huwelijk (door overlijden of door echtscheiding) fiscale ongewenste gevolgen hebben.
Indertijd werden vaak huwelijkse voorwaarden gemaakt, houdende ‘koude uitsluiting’, vanwege de mogelijke aansprakelijkheid of faillissementsrisico van de ondernemer. Koude uitsluiting betekent dat er geen gemeenschap van goederen tussen de echtgenoten bestaat.

Het blijkt dat de huwelijkse voorwaarden na zoveel jaar huwelijk vaak niet meer aansluiten bij de dan actuele wensen van het echtpaar. Een van de fiscale argumenten om de huwelijkse voorwaarden te wijzigen is het besparen van erfbelasting voor de kinderen.

Een voorbeeld

In de jaren ’60 en ’70 was het niet ongebruikelijk dat onroerend goed, bijvoorbeeld het woonhuis, op naam werd gesteld van alleen de man. Op grond van de oude gemaakte huwelijkse voorwaarden houdende koude uitsluiting zit de actuele waarde van deze woning geheel in de nalatenschap van de man. Hierdoor is zijn nalatenschap veel groter dan het vermogen van de vrouw; en als de vermogens van de echtgenoten zo zijn verdeeld dat de ene echtgenoot (ouder) een groot vermogen heeft en de andere echtgenoot (ouder) een klein vermogen, dan gelden die verhoudingen ook als het gaat om hun erfenissen. Omdat hun kinderen dan in de ene nalatenschap veel erven en in de andere nalatenschap weinig, kan het zijn dat én niet optimaal gebruik wordt gemaakt van hun vrijstellingen én dat een te groot deel van hun verkrijging is belast met 20% erfbelasting.

Een ander voorbeeld

In oude huwelijkse voorwaarden werden soms de zogenaamde ‘koude uitsluiting’ aangevuld met een periodiek verrekenbeding van inkomen. In dat geval moest dit jaarlijks tussen de echtgenoten worden verrekenend. Uit de praktijk blijkt dat dit maar zelden werd gedaan.
Zowel onderling als richting de Belastingdienst kan dit op problemen stuiten bij het einde van het huwelijk, dus bij echtscheiding, of het overlijden van de eerste van het echtpaar. Het is daarom belangrijk een niet-uitgevoerd periodiek verrekenbeding alsnog uit te voeren.

Meer redenen

Naast de hiervoor genoemde redenen om ‘oude’ huwelijkse voorwaarden aan te passen, bijvoorbeeld door toevoeging van ‘finale’ verrekenbedingen bij echtscheiding en/ of overlijden, kunnen er ook andere (fiscale) redenen zijn om die huwelijkse voorwaarden aan te passen.

Behoefte aan meer informatie?

Maak een afspraak met ons om dit in een gratis adviesgesprek met u door te nemen.
U kunt contact met ons opnemen door te mailen, te bellen of ons een terugbel verzoek te sturen. Ook kunt u een offerte aanvragen.
Kom bij IJsseloevers Notarissen, voor méér informatie en een advies op maat! Avondopen-stelling op afspraak.
Wilt u weten wat andere klanten van ons vinden. Kijk dan bij ”Klanten vertellen”

Lezingen

Ons kantoor houdt (in overleg) lezingen voor uw vereniging, ouderenbond enz. Gebruikelijke onderwerpen zijn eigen bijdrage AWBZ, testamenten/levenstestamenten/volmachten en Erfrecht.
Bel ons gerust voor meer informatie of om met u mee te denken voor een passend onderwerp.

Ongehuwden en een gezamenlijke woning

Ongehuwden die investeren in een gezamenlijke woning.

Samenwonen

Samenwonen is een veel voorkomende samenlevingsvorm. Omdat er niet – zoals bij een huwelijk – regels in de wet hieromtrent zijn vastgelegd, ben je zelf verantwoordelijk voor het opstellen van regels. Het is raadzaam om die in een notariële samenlevingsovereenkomst vast te leggen. Dat voorkomt onduidelijkheid indien de relatie eindigt en heeft ook fiscale voordelen.

Financiële verplichtingen

Toch stellen veel samenwoners dit vaak uit. Maar gaat u samen financiële verplichtingen aan, dan kan dat eigenlijk niet zonder vooraf goede afspraken met elkaar te maken.

Als u bijvoorbeeld als ongehuwde samenwoners samen een huis gaat aankopen, is het niet ongebruikelijk dat een van u beiden een bedrag aan eigen geld in deze woning steekt; ook wel genoemd ‘meeraanbrengsten’.
Het is aan te raden om zeker in dat geval een samenlevingsovereenkomst op te laten stellen door uw notaris en afspraken te maken met betrekking tot deze meeraanbrengsten.

Geen afspraken gemaakt?

Indien u geen afspraken vastlegt met betrekking tot de meeraanbrengsten, heeft het Hof Arnhem-Leeuwarden onlangs geoordeeld dat degene die meer heeft geld heeft ingelegd in de gezamenlijk gekochte woning daar géén aanspraak meer op kon maken, omdat er niet binnen vijf jaren deze vordering op de partner was vastgelegd en hierdoor de vordering inmiddels was verjaard. Weg eigen geld.

Uitspraak van het Hof

De uitspraak van het Hof wordt in bijgaand voorbeeld uitgelegd
Carola en Martin zijn niet getrouwd en gaan samen een huis kopen. Carola heeft haar eigen huis verkocht en gebruikt het bedrag dat ze uit de verkoop heeft overgehouden (haar overwaarde) groot € 50.000,00 voor de aankoop van de gezamenlijk te kopen woning. Martin heeft geen eigen geld. Carola heeft ten tijde van de verkrijging (€50.000,00:2 =) € 25.000,00 meer voldaan dan waartoe zij gehouden was. Dat brengt mee dat Carola op grond van de wet op het moment van deze betaling/inbreng een vordering tot dat bedrag van € 25.000,00 op Martin heeft gekregen. Dit heet ook wel een regresvordering. Deze regresvordering verjaart op grond van de wet door verloop van vijf jaren.
Als Carola en Martin niets vastleggen over de vordering en ze gaan na vijf jaren na de aankoop van de woning uit elkaar, dan kan Carola dit bedrag niet meer terugvorderen volgens het Hof. Carola en Martin delen dan ieder voor de helft in de waarde van de woning.

Voordeel van een samenlevingsovereenkomst

In een samenlevingsovereenkomst kunt u vastleggen dat, indien u een eigen bedrag inbrengt in de woning of in een ander gezamenlijk aan te kopen goed (denk aan caravan, boot), de opeisingmogelijkheden van uw vordering niet verjaren.
In een samenlevingsovereenkomst kunt u uiteraard meer regelen: hoe verdeelt u de kosten van de huishouding, en komt uw partner in aanmerking voor het partnerpensioen. Een samenlevingsovereenkomst kan ook fiscaal voordeel opleveren. Indien een van u (binnen vijf jaar na te zijn ingeschreven op eenzelfde adres) komt te overlijden zonder dat u een notariële samenlevingsovereenkomst heeft gemaakt, valt u voor de erfbelasting in het hoge tarief en geldt er nauwelijks vrijstelling voor de erfbelasting. Indien u wel een notariële samenlevingsovereenkomst heeft gemaakt komt de langstlevende van u in aanmerking voor de hoge vrijstelling voor de erfbelasting (€ 670.000,00) en voor het meerdere valt u in het lage erfbelastingtarief. Dat kan de langstlevende natuurlijk heel veel geld schelen.

Behoefte aan meer informatie?

Kom bij IJsseloevers Notarissen, voor méér informatie en een advies op maat! Avondopenstelling op afspraak.

Wilt u weten wat andere klanten van ons vinden. Kijk dan bij ”Klanten vertellen”

Lezingen

Vorderingen kinderen van eerst overleden echtgenoot

Nieuwe partner

Fijn als u na een echtscheiding of overlijden van uw partner een nieuwe (huwelijks)partner hebt gevonden. Maar let op de gevolgen van vorderingen van kinderen die zij hebben verkregen uit de nalatenschap van uw eerste echtgenoot.

Vorderingen kinderen

Op grond van het wettelijk erfrecht (dus bij overlijden zonder testament), maar ook als uw overleden echtgenoot een testament heeft gemaakt gelijk aan de wettelijke verdeling, heeft u als langstlevende alle bezittingen en schulden van uw echtgenoot verkregen en hebben de kinderen van uw overleden echtgenoot een vordering op u uit diens nalatenschap.
Deze vordering (en ook de eventuele rente) hoeft veelal pas te worden uitbetaald als u overlijdt, failliet wordt verklaard of in de wettelijke schuldsanering terechtkomt of naar een zorginstelling verhuist.

Nalatenschap klein of negatief

De te vergoeden rente kan soms worden bepaald op of rond de 6%. Daardoor worden de vordering van de kinderen van uw overleden echtgenoot, elk jaar dat u leeft groter.
Stel: u leeft 20 jaar langer dan uw overleden echtgenoot, dan hebben diens kinderen bij uw overlijden recht op hun erfdeel vermeerderd met 120% rente (6% x 20 jaar). Die vordering en rente komen ten laste van uw vermogen en daarmee wordt bij uw overlijden uw nalatenschap kleiner.

Dit kan tot gevolg hebben dat uw nalatenschap klein of zelf negatief is. Indien u uw nieuwe partner verzorgd wenst achter te laten, is het goed om te kijken wat de gevolgen zijn van de vorderingen en wat de mogelijkheden zijn om uw nieuwe partner niet met schulden uit uw nalatenschap op te zadelen.

Een voorbeeld

Het saldo van de nalatenschap van uw overleden echtgenoot met diens twee kinderen bedroeg € 300.000,00. U wordt eigenaar van de gehele erfenis en u krijgt een geldschuld aan elk kind van € 100.000,00.
Als u zelf na 20 jaar komt te overlijden, heeft ieder van die kinderen recht op een vordering van € 100.000,00 en bovendien recht op rente groot 6% x 20 jaar x € 100.000,00. Totaal een bedrag groot € 220.000,00. Voor twee kinderen bedraagt te betalen schuld dan € 440.000,00.
In totaal moet er dan aan de twee kinderen van uw overleden echtgenoot € 440.000,00 worden betaald. Als uw vermogen bij overlijden ook € 300.000,00 bedraagt, is het saldo van uw nalatenschap negatief wegens de vordering met rente van de kinderen van uw overleden echtgenoot.

Niet iedereen alert

Indien uw nieuwe echtgenoot daar niet alert op is en ‘feitelijke handelingen verricht’ welke kunnen worden aangeduid als zuivere aanvaarding van uw nalatenschap, denk daarbij aan het verkopen van de auto, het doen van pinbetalingen van uw gezamenlijke bankrekening, dan kunnen de kinderen van uw vooroverleden echtgenoot bij uw nieuwe echtgenoot aankloppen om hun vorderingen te betalen. Uw nieuwe echtgenoot is daarvoor dan in privé aansprakelijk.

U denkt misschien ‘dat overkomt mij niet’, maar de praktijk van ons kantoor laat zien dat niet iedereen er alert op is.

Behoefte aan meer informatie?

Kom bij IJsseloevers Notarissen, voor méér informatie en een advies op maat! Avondopenstelling op afspraak.

Wilt u weten wat andere klanten van ons vinden. Kijk dan bij ”Klanten vertellen”

Lezingen

Huurt u een woning van uw kind?

Lees dan dit stukje!

Heeft u in het verleden uw huis aan uw kind verkocht en bent u daar zelf in blijven wonen?
Dit kan dure fiscale consequenties hebben als u niet aan alle regels voldoet.

Erfbelasting

Heeft u in het verleden uw woning verkocht aan (een van) uw kinderen en bent u in die woning blijven wonen, dan kan het in bepaalde gevallen zijn dat (een deel van) de WOZ-waarde van deze woning bij uw overlijden fictief bij uw nalatenschap wordt opgeteld. De hierover verschuldigde erfbelasting komt ten laste van het kind aan wie u deze woning heeft verkocht. De bijtelling van de WOZ-waarde kan geschieden indien u tot aan uw overlijden in deze woning woonde en u geen of te weinig huur heeft betaald.

Te weinig huur betaald?

Indien u geen huur betaalt of indien u wel huur betaalt maar minder dan 6% van de WOZ-waarde

Bij de overdracht door een ouder van zijn woning aan een kind onder voorbehoud van een huurrecht, blijkt artikel 10 van de Successiewet buiten toepassing als de ouder jaarlijks daadwerkelijk aan het kind een zakelijke huur heeft betaald die tenminste gelijk is aan 6% (sinds 2010) van de waarde van de woning in onbezwaarde staat.
In dat geval valt de woning niet fictief in uw nalatenschap en is daarom geen erfbelasting verschuldigd.

Maar, indien u geen huur betaalt of te weinig (minder dan 6% van de WOZ-waarde), dan wordt de waarde van de woning (WOZ-waarde) ten tijde van uw overlijden opgeteld bij het erfdeel van het kind dat die woning van u heeft gekocht. De door uw kind daadwerkelijk betaalde koopprijs mag dan wel op deze waarde in mindering worden gebracht, maar in de meeste gevallen zal de betaalde koopprijs minder zijn dan de waarde ten tijde van uw overlijden en is het meerdere belast met erfbelasting.

Nog erger, indien uw kind de koopprijs niet daadwerkelijk heeft betaald maar u de koopprijs bijvoorbeeld heeft kwijtgescholden of geleend zonder rentebepaling en direct opeisbaar, dan gaat de wet (en de fiscus) er van uit dat de ouder niets heeft “opgeofferd” en kan er geen bedrag op de WOZ-waarde in mindering worden gebracht. De volle waarde wordt dan belast bij het kind aan wie u de woning heeft verkocht.

Naast het belasten van de woning worden ook de niet betaalde huurbedragen opgeteld bij uw nalatenschap. Deze worden bij elkaar opgeteld met daarover berekend 6% samengestelde rente vanaf de dag dat deze huur verschuldigd was tot aan uw overlijden. Door de rente over rente, kunnen deze huurbedragen fors oplopen.

Voorbeeld

Stel: u heeft uw woning destijds in 1992 aan kind A verkocht voor € 100.000,00.
Kind A is de koopprijs schuldig gebleven en is nooit betaald.
Bij uw overlijden is de waarde van uw woning € 300.000,00.
U heeft nooit huur betaald. Deze huurschuld bedraagt ten tijde van uw overlijden aan uw kind bijvoorbeeld € 270.000,00, want niet alleen niet betaalde huurbedragen, maar ook samengestelde rente over deze huurbedragen.
Dan is de fictieve verkrijging van kind A groot € 300.000,00 + € 270.000,00 = € 570.000,00.
De erfbelasting daarover bedraagt circa € 120.000,00.

Door de huurschuld kan het zelfs betekenen dat daardoor uw nalatenschap klein of negatief is, met als gevolg dat kind A de erfbelasting uit zijn eigen vermogen moet betalen.

Jaarlijks controleren

Mijn advies is om in ieder geval elk jaar te controleren of uw huurbedrag gelijk is aan 6% van de WOZ-waarde aangezien deze waarde jaarlijks wijzigt. Indien u er achter komt dat u te weinig huur heeft betaald, kunt u dit corrigeren door de te weinig betaalde huur alsnog te voldoen.

Indien deze huurachterstand zodanig groot is dat deze niet meer is in te halen, of het voor u niet mogelijk is om 6% huur te betalen, neemt u dan voor advies contact met notariskantoor IJsseloevers op. De notaris kan u begeleiden hoe u dit het beste kunt aanpakken en u (kind A) hiermee flink wat erfbelasting kunnen besparen.

Behoefte aan meer informatie

Kom bij IJsseloevers Notarissen, voor méér informatie en een advies op maat! Avondopenstelling op afspraak.

Wilt u weten wat andere klanten van ons vinden. Kijk dan bij ”Klanten vertellen”

Lezingen

Legaten aan kleinkinderen vermaken

Erfbelasting besparen

Wist u dat u flink erfbelasting kunt besparen door het maken van een legaat aan uw kleinkinderen?

Om erfbelasting (vroeger successierecht genaamd) te besparen kunt u legaten aan uw kleinkinderen in uw testament opnemen ter grootte van bijvoorbeeld het vrijgestelde bedrag. Kleinkinderen hebben een vrijstelling in de erfbelasting voor een bedrag van € 21.559,00 (2022). Dat is een fors bedrag.

Opeisbaar bij overlijden langstlevende

U kunt hierbij gelijk bepalen dat dit gelegateerde bedrag door de langstlevende schuldig wordt gebleven waardoor dit legaat pas opeisbaar wordt bij overlijden langstlevende of eerder, naar keuze van de langstlevende. De langstlevende partner heeft daardoor geen last van die legaten en hoeft tevens niet te zorgen dat deze bedragen bij haar of zijn overlijden gereserveerd blijven.

Bewind instellen

Indien een kleinkind nog minderjarig is, kunt u bepalen dat er over deze schenking een bewind wordt ingesteld tot het kleinkind bijvoorbeeld 23 jaar is, waarbij de eigen ouder tot bewindvoerder kan worden benoemd.

Bedragen

U kunt hierdoor dus per kleinkind een bedrag van € 4.000,00 aan erfbelasting besparen (afhankelijk van uw vermogen en gezinssituatie). Indien u en uw partner ieder een legaat aan een kleinkind vermaken kan de besparing € 8.000,00 per kleinkind bedragen, verspreid over twee overlijdens.

Gevolgen

Er kan wel een klein gevaar in schuilen voor de kleinkinderen omdat de niet-opeisbare vordering op de langstlevende grootouder gevolgen kan hebben voor het aanvragen van Bijstand, Huursubsidie en Studiefinanciering. Hier kunt u zich door de notaris in laten adviseren hoe dit vorm te geven.

Voordeel legaat

Voordeel is dat het legaat aan de kleinkinderen dat schuldig wordt gebleven tot het tweede overlijden bij het eerste overlijden niet is gedefiscaliseerd waardoor deze in box III van de ouders van het minderjarige kleinkind vallen. Als de grootouders en de ouders vermogen hebben boven het heffingsvrije vermogen, maakt het qua te betalen inkomstenbelasting niet uit.
In uw testament kan worden opgenomen dat de grootouders de te heffen belastingen voor hun rekening nemen zodat het kleinkind daar geen last van heeft.

U kunt ten laste van het erfdeel van de ouder van het desbetreffende kleinkind een bedrag in contanten gelijk aan bijvoorbeeld het vrijgestelde bedrag van de Successiewet 1956 of een daarvoor in de plaats gekomen wettelijke regeling aan een ieder van uw kleinkinderen legateren, die op het moment van uw overlijden in leven is.
Deze bedragen veranderen jaarlijks zodat daar gelijk op wordt ingespeeld. Indien u dit bedrag te hoog vindt kunt u aangeven wat u maximaal aan uw kleinkind wenst te legateren.
Ook hoeft u niet vooraf al de namen van uw kleinkinderen op te nemen in uw testament. Indien er kleinkinderen geboren worden nadat u uw testament heeft gemaakt, verkrijgen zij ook het door u gemaakte legaat.

Nalatenschap ontoereikend

Indien blijkt dat uw nalatenschap bij uw overlijden niet toereikend is om de legaten aan de kleinkinderen te voldoen, kunt u bepalen dat de legaten verminderd worden dan wel vervallen. Hiermee zorgt u dat in eerste instantie uw kinderen als eerste aan bod komen en daarna pas uw kleinkinderen.

Kortom, het is verstandig om af en toe het stof van uw bestaande testament te vegen en te lezen of de inhoud nog naar wens is. Zijn er onduidelijkheden, schroom dan niet om een afspraak bij uw notaris te maken voor een vrijblijvend kosteloos adviesgesprek.

Behoefte aan meer informatie

Kom bij IJsseloevers Notarissen, voor méér informatie en een advies op maat! Avondopenstelling op afspraak.

Wilt u weten wat andere klanten van ons vinden. Kijk dan bij ”Klanten vertellen”

Lezingen

Uitsluitingsclausule

Uitsluitingsclausule en de wet.

Hoe zorgt u dat uw schoonzoon of -dochter bij echtscheiding niets krijgt uit uw erfenis?

De wet is niet zo lang geleden gewijzigd en bepaalt nu dat uw erfenis niet meer automatisch in de gemeenschap van goederen van uw kind valt. Is het voor u dan toch nog verstandig om een uitsluitingsclausule in uw testament op te nemen indien u niet wilt dat bij echtscheiding van uw kind, de “ex” de helft van het door uw kind van u geërfde bezit krijgt?

Ja. Het is nog steeds verstandig om een dergelijke bepaling in uw testament op te nemen omdat de nieuwe wetsbepaling inhoudt dat erfenissen niet meer automatisch in de gemeenschap van goederen vallen en privé-eigendom zijn en blijven van uw kind, maar de nieuwe wet niet geldt voor huwelijken die gesloten zijn vóór 1 januari 2018.

Ook is het mogelijk dat uw kind – in de roze wolk -, bij huwelijkse voorwaarden heeft bepaald dat geërfd vermogen wel in de gemeenschap van goederen zal vallen.

Als een kind een erfenis ontvang en uw kind is dan gehuwd in gemeenschap van goederen, vallen in beginsel alle bezittingen in die gemeenschap van goederen. Bij een echtscheiding moet de gemeenschap worden verdeeld. Ieder van de echtgenoten heeft dan recht op de helft van de gemeenschap. Dus de “ex” van uw kind krijgt ook de helft van het van u geërfde bedrag.
Indien u wenst dat deze zaken alleen naar uw eigen kind gaan en niet naar de “ex” van uw kind, kunt u in uw testament de uitsluitingsclausule opnemen en bepalen dat goederen die u aan uw kind nalaat niet in de wettelijke gemeenschap vallen van uw kind. Dit geldt overigens ook voor andere verkrijgers. Denk aan kleinkinderen of andere door u te benoemen erfgenamen.

Wanneer kan een uitsluitingsclausule opgenomen worden?

Een uitsluitingsclausule kan worden opgenomen zowel gelijktijdig met het maken van uw testament alsook als aanvulling op uw bestaand testament waar de uitsluitingsclausule nog niet is opgenomen. Het is aan te raden om dit door uw notaris te laten controleren.

Indien uw kind na u komt te overlijden terwijl uw kind gehuwd is, dan kan het zijn dat uw erfenis wel over gaat naar de echtgenoot van uw kind. In dit geval werkt de uitsluitingsclausule niet. (Indien gewenst kunt u eventueel een tweetrapsmaking in uw testament opnemen, maar dat gaat dit stukje te buiten.)

Behoefte aan meer informatie

Hebt u, na het lezen van bovenstaande, behoefte aan meer informatie, maak dan een afspraak met ons om dit in een gratis adviesgesprek met u door te nemen.
U kunt contact met ons opnemen door te mailen, te bellen of ons een terugbel verzoek te sturen. Ook kunt u een offerte aanvragen.

Kom bij IJsseloevers Notarissen, voor méér informatie en een advies op maat! Avondopen-stelling op afspraak.

Wilt u weten wat andere klanten van ons vinden. Kijk dan bij ”Klanten vertellen”

Lezingen

Ons kantoor houdt (in overleg) lezingen voor uw vereniging, ouderenbond enz. Gebruikelijke onderwerpen zijn eigen bijdrage AWBZ, testamenten/levenstestamenten/volmachten en Erf-recht.
Bel ons gerust voor meer informatie of om met u mee te denken voor een passend onderwerp.