Besparing van erfbelasting
De notaris zal in zijn advies aan u benadrukken dat besparing van erfbelasting niet het enige aspect is waarmee bij estate planning rekening moet worden gehouden. Niet alles mag worden opgeofferd aan belastingbesparing.
Om tot een zo verantwoord mogelijke keuze te komen is het noodzakelijk een duidelijke afweging tussen de voor- en nadelen van overheveling van vermogen te maken. Beslissingen die nu worden genomen zullen waarschijnlijk pas na jaren gevolgen hebben. In de tussentijd kan er veel veranderen.
Erfbelasting of schenkbelasting
Een nadeel van vermogensoverheveling bij leven is dat er in veel gevallen direct belasting moet worden betaald. Bij estate planning heeft u te maken met schenkbelasting (voorheen schenkingsrecht) en erfbelasting. Het heffen van schenkbelasting vindt plaats als u reeds tijdens leven vermogen overdraagt. Erfbelasting wordt geheven bij de vererving van de nalatenschap. De tarieven voor de schenkbelasting en erfbelasting zijn gelijk (de vrijstellingen verschillen). Zo bezien is de schenkbelasting dus eigenlijk een voorschot op het door uw erfgenamen verschuldigde erfbelasting dat u bij leven voor hen voldoet.
Betaling van schenkbelasting kan daarom als een liquiditeitsnadeel worden gezien. U kunt bepalen dat de schenking herroepen kan worden. En verliest u na vermogensoverheveling niet uw financiële onafhankelijkheid ten opzichte van uw kinderen?
Zeggenschap
Het is dan ook belangrijk dat u met de notaris de vraag beantwoordt hoe u de zeggenschap over uw vermogen behoudt.
Uitgangspunt bij het treffen van regelingen voor het geval van overlijden is meestal dat de langstlevende echtgenoot (of partner) verzorgd achterblijft. De langstlevende moet kunnen voortleven op de wijze zoals hij dat tijdens het leven van de andere partner gewend is geweest.