Een ongeldige schenking geldig maken? Het kan!
Om hoge erfbelasting (successierechten) te besparen kunt u schenkingen aan uw kind doen. Dit kan door het daadwerkelijk overmaken van een bedrag van uw bankrekening naar uw kind, maar ook door te ‘schenken op papier’.
(Verhoging) vrijgestelde schenkingen
Corona
Allereerst is het bedrag dat u belastingvrij aan een ander mag schenken in 2021 tijdelijk met € 1.000 omhoog. Dit is besloten vanwege de coronacrisis. Ook de schenkingsvrijstelling voor schenkingen van ouders aan kinderen is met € 1.000 verhoogd! Maak hier gebruik van!
Vrijstelling
U kunt jaarlijks het voor de schenkbelasting vrijgestelde bedrag van maximaal € 6.604,00 (vrijstelling voor het jaar 2021) per kind schenken. U kunt ook voor een hoger bedrag kiezen, afhankelijk van uw vermogen. Indien uw kind tussen de 18 en 40 jaar is, mag u éénmalig en vrij besteedbaar een hoger bedrag van € 26.881,00 belastingvrij schenken. Indien u gebruik maakt van deze schenking mag u niet meer kiezen voor het schenken van de jubelton (€ 105.302,00) welke moet worden aangewend bij de aankoop van een woning.
Ook kunt u uiteraard schenkingen doen aan anderen dan kinderen. Bijvoorbeeld aan uw kleinkinderen of andere personen die u na in het leven staan. Het vrijgestelde bedrag bedraagt dan circa € 3.224,00 (vrijstelling voor het jaar 2021).
Schenken op papier
Schenken op papier kunt u doen als uw vermogen voornamelijk in uw huis zit en u niet voldoende liquide middelen op uw bankrekening heeft staan. U schenkt een bedrag aan uw kind en het kind leent datzelfde bedrag meteen aan u terug. Deze vorm van schenken is aan regels gebonden. Het moet worden vastgelegd in een notariële akte en u moet jaarlijks daadwerkelijk 6% rente over het geschonken bedrag aan uw kind betalen, anders mag u de gedane schenking niet in mindering brengen op de erfbelasting.
Soms wordt niet voldaan aan deze wettelijke vastgestelde regels. Dit blijkt uit de volgende uitspraak.
Uitspraak Rechtbank
Onlangs is er een casus voorgelegd aan de Rechtbank Noord-Holland, als volgt:
een ouder heeft een aantal jaren achtereen bedragen geschonken aan zijn kind door het doen van bankoverschrijvingen. Vervolgens heeft dat kind steeds twee weken later hetzelfde bedrag teruggeboekt als zijnde een lening aan zijn ouder. Deze ouder betaalde jaarlijks 6% rente over de geleende bedragen. Zij dachten hiermee aan alle voorschriften te hebben voldaan.
De Rechtbank Noord-Holland heeft anders geoordeeld. Bij overlijden van de ouder mochten de geschonken bedragen niet in mindering worden gebracht op de nalatenschap, omdat deze schenkingen niet in de wettelijk voorgeschreven notariële akten waren vastgelegd. Over de geschonken bedragen moest toch erfbelasting worden afgedragen.
Herstelmogelijkheden
Mocht u schenkingen hebben gedaan maar deze niet in een notariële akte hebben vastgelegd, of u heeft deze wel in een notariële akte vastgelegd maar niet daadwerkelijk de rente aan uw kind betaald, dan is er gelukkig de mogelijkheid om dit rechttrekken. U kunt deze schenkingen alsnog vastleggen in een notariële akte. U kunt rentebetalingen ook inhalen.
Behoefte aan meer informatie
Maak een afspraak met ons om dit in een gratis adviesgesprek met u door te nemen.
U kunt contact met ons opnemen door te mailen, te bellen of ons een terugbel verzoek te sturen. Ook kunt u een offerte aanvragen.
Kom bij IJsseloevers Notarissen, voor méér informatie en een advies op maat! Avondopenstelling op afspraak.
Wilt u weten wat andere klanten van ons vinden. Kijk dan bij ”Klanten vertellen”
Lezingen
Ons kantoor houdt (in overleg) lezingen voor uw vereniging, ouderenbond enz. Gebruikelijke onderwerpen zijn eigen bijdrage AWBZ, testamenten/levenstestamenten/volmachten en Erfrecht.
Bel ons gerust voor meer informatie of om met u mee te denken voor een passend onderwerp.